Plan de estudios

Breve síntesis de la composición de los ingresos del Estado. Efectos económicos de los tributos y principios deseables de un sistema tributario. Marco normativo de la tributación en Uruguay (jurisdicciones). Hecho generador. Diferencia entre tributos y tasas y efectos prácticos. Obligación tributaria (nacimiento, sujetos, extinción, naturaleza jurídica de la exoneración y efectos prácticos). Interpretación e integración de la norma tributaria. Impacto de las normas contables en el terreno tributario. Responsabilidad tributaria. Consulta vinculante.

Identifica y desarrolla habilidades prácticas en relación con los aspectos constitutivos del hecho generador del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) como instrumento básico de la imposición a las ganancias de las empresas en el Uruguay y del sistema tributario en general.

La materia busca la comprensión de los conceptos involucrados en materia de fiscalidad internacional, desde el punto de vista teórico y práctico, brindando al estudiante la visión de la imposición internacional necesaria en la planificación estratégica tributaria. Luego de presentaciones introductorias de los temas se aplicará una metodología basada en el análisis de casos por parte de los estudiantes.

Tributación a rentas empresariales: análisis avanzado

Identificar y desarrolla habilidades prácticas en relación con determinados aspectos específicos y liquidación del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) e Impuesto a la Enajenación de Bienes Agropecuarios (IMEBA) como instrumentos básicos de la imposición a las ganancias de las empresas en el Uruguay y del sistema tributario en general.

Contabilidad y finanzas para el desarrollo sostenible

Aborda el impacto del Global Reporting Information en la contabilidad y su vinculación con el Balance Social y con la Responsabilidad Social. Analiza la medición y exposición de los impactos provocados por la gestión medioambiental en la contabilidad. El curso está a cargo de un profesor extranjero especialista en el tema.

Tributación en el sector agropecuario

El objetivo general del curso es sintetizar la normativa tributaria más relevante vinculada a la tributación en el sector agropecuario. Se estudian las principales características del Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas, del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto al Patrimonio y demás tributos de imposición al capital.

Presenta casos del entorno internacional que llevan a la reflexión sobre la práctica profesional de los Contadores Públicos como agentes de la economía, dado que la convergencia internacional y la transparencia en los negocios requieren una actuación ética constante. El abordaje es desarrollado por un profesor extranjero invitado a tales efectos.

El curso busca suministrar conocimientos especializados sobre el Tema de Precios de Transferencia a través la transmisión de conceptos fundamentales y estratégicos en un ámbito académico y de intercambio de experiencias prácticas a nivel local, regional e internacional.

Impuesto a la Renta de las personas físicas (IRPF). Impuesto a la renta de los no residentes (IRNR). Sintetiza la normativa tributaria más relevante vinculada a la tributación de las rentas en el Uruguay. Estudia las principales características de los impuestos a la Renta de los No Residentes y de las Personas Físicas. Con un enfoque pragmático el estudiante conoce las principales características de la tributación sobre las rentas de los no residentes y de las personas físicas.

Los temas que se discuten son los que están actualmente en la agenda de organismos internacionales como la OCDE, el G20 y la UE. Con un enfoque comparativo con lo que ocurre en los gobiernos de todo el mundo, se busca analizar las tendencias generales en las reformas tributarias el entorno fiscal competitivo y cómo los países están tratando de lograr dicho entorno, tanto desde una perspectiva política como administrativa. Asimismo, se tratarán temas como la transparencia fiscal y la globalización de los impuestos.

El modelo de convenio fiscal de la OCDE ha servido de base para la negociación de la mayoría de los convenios existentes para evitar la doble imposición en transacciones internacionales. Tomando esto como punto de partida, el curso tiene como objetivo proporcionar los conocimientos necesarios para adquirir un enfoque sistemático del funcionamiento de dichos convenios fiscales en general. Durante el curso se analizarán el alcance de los convenios, sus reglas de distribución de impuestos, los métodos disponibles para evitar la doble tributación y otras normas relevantes, como el intercambio de información fiscal entre autoridades tributarias de diferentes países

El propósito del curso es proporcionar un marco para la aplicación de principios de gestión de riesgos de cumplimiento tributario. Se identificarán y discutirán los principios generales que se encuentran tanto en la identificación como en el tratamiento de los riesgos de cumplimiento dentro de una amplia variedad de jurisdicciones tributarias. Se busca proporcionar información sobre la forma en que las estrategias de gestión influyen en el comportamiento de las empresas en relación con sus obligaciones fiscales.

El objetivo de esta materia es entregar una visión global del problema de abuso de convenios de doble imposición, considerando el trabajo de OCDE, la política de distintos gobiernos y jurisprudencia relevante en la materia. Asimismo, además del análisis técnico de normas específicas, el curso busca proporcionar un entendimiento con respecto a la discusión política y técnica a nivel internacional que se vislumbra capaz de generar un cambio profundo en la tributación internacional en el corto plazo sobre la base de la iniciativa OCDE/G-20 Base Erosion and Profit Shifting (BEPS).

El curso trata las consideraciones fiscales y no fiscales importantes en la planificación fiscal internacional. Se buscará identificar y definir los requisitos formales y sustantivos de las estructuras de planificación tributaria internacional, tomando en cuenta las normas tributarias legales, comerciales, regulatorias, así como nacionales e internacionales. Se analizarán las estructuras impositivas comunes utilizadas en las actividades de tenencia y financiación. Asimismo, se estudiarán las diversas formas de desarrollar y explotar la propiedad intangible, incluido el uso de contratos de I + D, el capital de la propiedad intangible y los acuerdos de contribución de costos.

El objetivo del curso es apoyar al estudiante en la elaboración de un Proyecto Integrador, uno de los requisitos curriculares necesarios para la obtención del título. Las actividades buscan desarrollar capacidades metodológicas de identificación de un problema, selección del método y las técnicas de análisis correctas, recopilación de la información relevante para resolverlo, procesamiento, análisis, crítica y presentación de resultados. El curso tiene una parte general metodológica que aplica a todos los casos y luego consultas específicas a especialistas sectoriales o disciplinarios para resolver el problema planteado. En general se tratará de un Estudio de Caso sobre una situación y cómo resolverla con las técnicas aprendidas en el Diploma.