Plan de estudios

Analiza el Marco Conceptual de las Normas Internacionales de Información Financiera y el alcance en Uruguay, profundizando en los principios contables, en los criterios de valoración así como en los principales cambios que ha introducido el Decreto 266/07. Aborda los criterios de medición, el concepto de unidad de medida, el concepto de moneda funcional, entre otros aspectos fundamentales en la información contable.

Breve síntesis de la composición de los ingresos del Estado. Efectos económicos de los tributos y principios deseables de un sistema tributario. Marco normativo de la tributación en Uruguay (jurisdicciones). Hecho generador. Diferencia entre tributos y tasas y efectos prácticos. Obligación tributaria (nacimiento, sujetos, extinción, naturaleza jurídica de la exoneración y efectos prácticos). Interpretación e integración de la norma tributaria. Impacto de las normas contables en el terreno tributario. Responsabilidad tributaria. Consulta vinculante.

Presenta los principales instrumentos de imposición tributaria en el comercio exterior. Aborda el marco normativo vigente en Uruguay, el GATT y la OMC, valoración en aduana, normas de origen de mercancías y su aplicación a los acuerdos y, finalmente, clasificación arancelaria.

Identifica y desarrolla habilidades prácticas en relación con los aspectos constitutivos del hecho generador del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) como instrumento básico de la imposición a las ganancias de las empresas en el Uruguay y del sistema tributario en general.

Busca la comprensión de los conceptos involucrados en materia de fiscalidad internacional, desde el punto de vista teórico y práctico, brindando al estudiante la visión de la imposición internacional necesaria en la planificación estratégica tributaria. Luego de presentaciones introductorias de los temas se aplicará una metodología basada en el análisis de casos por parte de los estudiantes.

Analiza los aspectos teóricos y prácticos de los principales regímenes promocionales que otorgan beneficios tributarios a las empresas inversoras, destacando los aspectos que generan controversia, así como la posibilidad de combinar el aprovechamiento de distintos regímenes a la hora de estructurar la operativa empresarial.

Identifica y desarrolla habilidades prácticas en relación con determinados aspectos específicos y liquidación del Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) e Impuesto a la Enajenación de Bienes Agropecuarios (IMEBA) como instrumentos básicos de la imposición a las ganancias de las empresas en el Uruguay y del sistema tributario en general.

Presenta casos del entorno internacional que llevarán a la reflexión sobre la práctica de los profesionales que se desempeñan en el área de contabilidad, impuestos o finanzas, dado que la convergencia internacional y la transparencia en los negocios requieren una actuación ética constante. El abordaje es desarrollado por un profesor extranjero invitado a tales efectos.

En la materia se analiza el concepto de sociedad desde una perspectiva económica, legal y financiera, en el marco de la regulación societaria. Aborda, desde una perspectiva empresarial, la elección del tipo social, estructura de capital, ingeniería societaria vinculada a la planificación de la empresa, y la armonización de los intereses de diversos tipos de accionistas, así como las formas alternativas de transferencias empresariales y los grupos económicos.

El curso busca suministrar conocimientos especializados sobre el Tema de Precios de Transferencia a través la transmisión de conceptos fundamentales y estratégicos en un ámbito académico y de intercambio de experiencias prácticas a nivel local, regional e internacional.

Impuesto a la Renta de las personas físicas (IRPF). Impuesto a la renta de los no residentes (IRNR). Sintetiza la normativa tributaria más relevante vinculada a la tributación de las rentas en el Uruguay. Estudia las principales características de los impuestos a la Renta de los No Residentes y de las Personas Físicas. Con un enfoque pragmático el estudiante conoce las principales características de la tributación sobre las rentas de los no residentes y de las personas físicas.

Brinda al estudiante los conocimientos de la regulación en materia de imposición al capital y al consumo, con un enfoque predominantemente teórico-conceptual, mediante el análisis de la normativa vigente, la doctrina existente y la jurisprudencia dictada, con el apoyo del estudio de casos prácticos.

Auditoría: aspectos prácticos y económicos

El objetivo general del curso es discutir, desde una perspectiva tanto teórica como de un practioner, los temas relevantes del proceso de auditoría. La materia brinda a los estudiantes un panorama general sobre la naturaleza de los servicios de atestiguamiento, la regulación de la profesión del auditor y los aspectos comportamentales y económicos de la auditoría. Entre los temas discutidos también se incluyen temas relacionados al control interno y aspectos del gobierno corporativo de la entidad.

Contabilidad y finanzas para el desarrollo sostenible

Aborda el impacto del Global Reporting Information en la contabilidad y su vinculación con el Balance Social y con la Responsabilidad Social. Analiza la medición y exposición de los impactos provocados por la gestión medioambiental en la contabilidad. El curso está a cargo de un profesor extranjero especialista en el tema.

Tributación en el sector agropecuario

El objetivo general del curso es sintetizar la normativa tributaria más relevante vinculada a la tributación en el sector agropecuario. Se estudian las principales características del Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas, del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto al Patrimonio y demás tributos de imposición al capital.

La materia apunta a permitir la comprensión de la incidencia de los impuestos nacionales en las diferentes alternativas de financiamiento empresarial existente, evaluada especialmente desde el punto de vista del deudor. Cuenta con un fuerte contenido conceptual que se equilibra en forma permanente con ejemplos de casos prácticos que permiten evaluar la incidencia de diferentes tributos en el financiamiento empresario.

Los temas que se discuten son los que están actualmente en la agenda de organismos internacionales como la OCDE, el G20 y la UE. Con un enfoque comparativo con lo que ocurre en los gobiernos de todo el mundo, se busca analizar las tendencias generales en las reformas tributarias el entorno fiscal competitivo y cómo los países están tratando de lograr dicho entorno, tanto desde una perspectiva política como administrativa. Asimismo, se tratarán temas como la transparencia fiscal y la globalización de los impuestos.

El objetivo del curso es asistir al alumno durante la elaboración de su tesis o memoria final. El proceso de aprendizaje al escribir la tesis o memoria final, el desarrollo de un discurso coherente y bien argumentado a lo largo del trabajo, y el fruto producido de la investigación, acreditarán que quienes han sido capaces de escribirla han desarrollado una habilidad investigadora y una capacidad de comunicar a otros lo descubierto.

El modelo de convenio fiscal de la OCDE ha servido de base para la negociación de la mayoría de los convenios existentes para evitar la doble imposición en transacciones internacionales. Tomando esto como punto de partida, el curso tiene como objetivo proporcionar los conocimientos necesarios para adquirir un enfoque sistemático del funcionamiento de dichos convenios fiscales en general. Durante el curso se analizarán el alcance de los convenios, sus reglas de distribución de impuestos, los métodos disponibles para evitar la doble tributación y otras normas relevantes, como el intercambio de información fiscal entre autoridades tributarias de diferentes países

El propósito del curso es proporcionar un marco para la aplicación de principios de gestión de riesgos de cumplimiento tributario. Se identificarán y discutirán los principios generales que se encuentran tanto en la identificación como en el tratamiento de los riesgos de cumplimiento dentro de una amplia variedad de jurisdicciones tributarias. Se busca proporcionar información sobre la forma en que las estrategias de gestión influyen en el comportamiento de las empresas en relación con sus obligaciones fiscales.

Auditoría: aspectos prácticos y económicos

El objetivo general del curso es discutir, desde una perspectiva tanto teórica como de un practioner, los temas relevantes del proceso de auditoría. La materia brinda a los estudiantes un panorama general sobre la naturaleza de los servicios de atestiguamiento, la regulación de la profesión del auditor y los aspectos comportamentales y económicos de la auditoría. Entre los temas discutidos también se incluyen temas relacionados al control interno y aspectos del gobierno corporativo de la entidad.

Contabilidad y finanzas para el desarrollo sostenible

Aborda el impacto del Global Reporting Information en la contabilidad y su vinculación con el Balance Social y con la Responsabilidad Social. Analiza la medición y exposición de los impactos provocados por la gestión medioambiental en la contabilidad. El curso está a cargo de un profesor extranjero especialista en el tema.

Tributación en el sector agropecuario

El objetivo general del curso es sintetizar la normativa tributaria más relevante vinculada a la tributación en el sector agropecuario. Se estudian las principales características del Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas, del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto al Patrimonio y demás tributos de imposición al capital.

El objetivo de esta materia es entregar una visión global del problema de abuso de convenios de doble imposición, considerando el trabajo de OCDE, la política de distintos gobiernos y jurisprudencia relevante en la materia. Asimismo, además del análisis técnico de normas específicas, el curso busca proporcionar un entendimiento con respecto a la discusión política y técnica a nivel internacional que se vislumbra capaz de generar un cambio profundo en la tributación internacional en el corto plazo sobre la base de la iniciativa OCDE/G-20 Base Erosion and Profit Shifting (BEPS).

El curso trata las consideraciones fiscales y no fiscales importantes en la planificación fiscal internacional. Se buscará identificar y definir los requisitos formales y sustantivos de las estructuras de planificación tributaria internacional, tomando en cuenta las normas tributarias legales, comerciales, regulatorias, así como nacionales e internacionales. Se analizarán las estructuras impositivas comunes utilizadas en las actividades de tenencia y financiación. Asimismo, se estudiarán las diversas formas de desarrollar y explotar la propiedad intangible, incluido el uso de contratos de I + D, el capital de la propiedad intangible y los acuerdos de contribución de costos.

La materia apunta a permitir la comprensión de los cambios en el paradigma de negocios que torna imprescindible la competencia basada en la explotación de datos. Asimismo, busca que el alumno pueda comprender, diferenciar y utilizar fluidamente los principales conceptos clave asociados a la disciplina: fuentes de big data, principales tecnologías, perfiles y roles, metodologías de análisis e interpretación de datos y regulación de uso y protección de datos. Por último, se busca la comprensión de los pasos de la metodología de análisis de datos para elaborar un plan de trabajo desde la detección del caso de negocio, hasta la disponibilidad y medición de los resultados.

La Tesis o Memoria final es un trabajo de campo en equipo que utiliza los conceptos y técnicas adquiridas durante los dos años de curso en el análisis de un determinado problema o fenómeno de fiscalidad local e internacional. Los estudiantes son asistidos por tutores que colaboran en la discusión del contenido y analizan críticamente el avance del trabajo.